Ao iniciar a jornada empreendedora a primeira pergunta que vem à cabeça dos empresários é “Como pagar Menos Impostos”. Nesse momento várias alternativas surgem, junto com algumas dúvidas. Afinal, Dentista pode ser Simples Nacional?
Essa dúvida é muito comum, até porque em muitos casos este regime tributário é mais vantajoso. Para a alegria de muitos empresários a atividade de Odontologia pode ser Simples Nacional.
Melhor Regime Tributário
Talvez você esteja se perguntando, se Odontologia pode ser Simples Nacional, porque pensar em outro Regime Tributário?
O Brasil tem um sistema tributário muito complexo, que conta com diversas regras e exceções, e antes de optar por um regime tributário o mais importante é conhecer a realidade da empresa e fazer um planejamento Tributário.
Dito isso, vamos explorar um pouco as demais alternativas disponíveis para dentistas.
Lucro Presumido
O Lucro Presumido faz parte do Planejamento Tributário de muitos consultórios odontológicos.
O Lucro presumido é um regime tributário mais complexo e a empresa já inicia pagando 14,33% sobre o faturamento, sendo que os impostos são pagos em guias separadas (diferente do simples onde o recolhimento é unificado em uma única guia), sendo os seguintes.
- Pis (0,65%)
- Cofins (3,00%)
- ISS (3,00%, podendo variar de acordo com o município)
- CSLL (2,88%, Recolhido Trimestralmente)
- IRPJ (4,80%, Recolhido Trimestralmente)
- Total 14,33% sobre o faturamento.
Além dos impostos sobre o faturamento, devem ser recolhidos os seguintes Impostos sobre a Folha de Pagamento
- INSS Retido do Pró-labore (11,00%)
- INSS Patronal (20,00%)
- FGTS (8,00% Se tiver Funcionário)
Simples Nacional
O Simples Nacional é um Regime Tributário mais simplificado, que tem como principal característica o recolhimento unificado dos impostos sobre o faturamento, e o seu limite de faturamento que é R$ 4.800.000,00 anuais, uma média de R$ 400.000,00 por mês,
Lembra que antes dissemos que Odontologia pode ser simples nacional?
Houve uma mudança significativa em 2018 alterando a forma de tributação dos consultórios, onde se criou uma regra para empresas técnicas e cientificas como odontologia, medicina, entre outras atividades.
Essa regra conhecida como Fator R permite que estas atividades optem pelo simples, mas os impostos a serem pagos sobre o faturamento podem ser calculados de duas formas distintas, sendo a primeira Pelo Anexo 5 e a segunda pelo Anexo 3, tendo como base a Folha de Pagamento da Empresa e o Seu Faturamento.
Fator R
Antes de tudo vamos entender melhor o que é e como funciona o Fator R.
O Fator R basicamente consiste na divisão da Folha de Pagamento Pelo Faturamento da Empresa, isso considerando a média dos últimos 12 meses.
Ex.: A Folha de Pagamento da Empresa foi de R$ 2.800,00 e ela faturou R$ 10.000,00. Neste caso a folha de pagamento ficou em 28% então ela pode pagar seus impostos com base no Anexo 3.
OBS: Aqui consideramos um único mês para facilitar o Cálculo, mas isso deve ser feito sempre levando em conta os últimos 12 meses.
Anexo 3 Simples Nacional
Considerando o exemplo anterior, que a folha de pagamento da empresa foi igual ou superior a 28% ela pode recolher seus impostos com base no Anexo 3.
Isso quer dizer que a empresa começa pagando um percentual de 6,00% sobre o faturamento a título de impostos, e conforme aumenta a receita, seus impostos sobem proporcionalmente.
Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Quanto descontar do valor recolhido |
Até R$ 180.000,00 | 6,00% | R$ – |
De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,50% | R$ 17.640,00 |
De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo 5 Simples Nacional
Agora vamos a um outro exemplo, seguindo a mesma linha do anterior.
Ex.: A Folha de Pagamento da Empresa foi de R$ 1.212,00 e ela faturou R$ 10.000,00. Neste caso a folha de pagamento ficou em 12,12% sobre o faturamento, então ela é obrigada a pagar seus impostos com base no Anexo 5 do Simples Nacional, que inicia com um percentual de 15,50% sobre o faturamento.
Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Quanto descontar do valor recolhido |
Até R$ 180.000,00 | 15,50% | R$ – |
De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Preciso Contratar Funcionários Para Chegar ao Fator R?
Essa é uma dúvida muito comum, se para conseguir chegar percentual de 28% da folha sobre o faturamento é necessário a Contratação de Funcionários.
A resposta a essa pergunta é NÃO. Para este cálculo da folha de pagamento é possível utilizar o pró-labore dos sócios e assim conseguir fazer a redução dos impostos, mas caso a empresa contrate de funcionários, eles entram para a fórmula do Fator R.
Dentista Autônomo
Além das alternativas anteriores, ainda pode surgir a dúvida se não vale a pena atuar como pessoa física autônomo.
Quando se fala em Dentista Autônomo, saiba que os seus ganhos são tributados pelo Imposto de Renda, de acordo com a Tabela Progressiva do IRPF, que pode gerar um custo tributário de até 27,50% (vinte sete e meio por cento) de toda a sua receita.
Ou seja, ao optar por esta forma de tributação, quase 1/3 (um terço) da sua receita pode ir para o fisco a título de Imposto de renda.
Tabela Progressiva do Imposto de Renda
Base de cálculo | Alíquota | Dedução |
de 0,00 até 1.903,98 | isento | 0,00 |
de 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | 142,80 |
de 2.826,66 até 3.751,05 | 15,00% | 354,80 |
de 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | 636,13 |
a partir de 4.664,68 | 27,50% | 869,36 |
Planejamento Tributário
Seguindo a linha de tudo o que foi dito, a escolha do Regime Tributário nem sempre é uma tarefa fácil, por isso conte com nossos especialistas para fazer a escolha correta e reduzir seus impostos.
E agora como abro minha empresa?
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